مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
اگر برای شما هم این سوال پیش آمده است که آیا شما هم جزء افرادی هستید که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشید یا خیر، می‌توانید با مطالعه مقاله زیر، پاسخ تمام سوال های خود را دریافت کنید. دفتر فنی مرسدس در تلاش است که طی این مقاله به تعریف کاملی از مالیات، مالیات بر ارزشش افزوده و باقی تعاریف مربوط به آن بپردازد.
مالیات چیست؟
از زمان های قدیم تا کنون تعریف های بسیار زیادی برای مالیات وجود داشته است. در حقیقت می توان گفت مالیات یک نوع هزینه اجتماعی است که به صورت الزامی و بلاعوض توسط یک شخص حقیقی یا حقوقی، موسسه، سازمان و … به دولت پرداخل می شود. دولت از مالیات برای جبران هزینه هایی که در طول زمان برای جامعه و مردم انجام میدهد، استفاده میکند. به عبارتی میتوان گفت که مالیات، برداشت قسمتی از درآمد یا مال مردم برحسب توانایی پرداخت آن ها توسط دولت برای تامین مخارج کشور می باشد. در سراسر دنیا نیز بحث مالیات وجود دارد و می توان گفت که مالیات در زمینه اقتصادی یکی از اصلیترین و مهمترین موارد برای هر کشور می باشد. ( مشخصات چاپ فاکتور رسمی دارایی )
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده که با نام اختصاری VAT نیز شناخته می شود، یکی از انواع مالیات های غیرمستقیم و منابع درآمد دولت های مختلف میباشد که از زمان شروع زنجیره تولید محصول یا کالا و تا زمان فروش آن تعیین می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده‌ای که هر فرد پرداخت می کند، بستگی به هزینه هایی دارد که برای کالایی که تولید می کند، خرج میشود. درحال حاضر از سیستم مالیات بر ارزش افزوده در بیش از 160 کشور جهان استفاده می شود. جالب است که بدانید در فرآیند تولید یک محصول یا کالا، به ازای هر مرحله از فرآیند تولید، میزان مالیات بر ارزش افزوده افزایش پیدا میکند و پرداخت این مالیات در پایان پروسهی تولید برعهده ی مصرف کننده نهایی می باشد. عناصر مهم در فاکتورهای رسمی
قانون مالیات بر ارزش افزوده
در این بخش از مقاله قصد داریم تا شما را با قانون حاکم بر مالیات بر ارزش افزوده آشنا کنیم. لایحه اجرای این قانون برای اولین بار در سال 1366 به مجلس شورای اسلامی برده شد و بعد از گذشت چندین سال که مورد آزمایش و بررسی قرار گرفت، سرانجام در سال 1387 این قانون در مجلس به تصویب رسید و دستور اجرا شدن آن صادر شد. قانون مالیات بر ارزش افزوده شامل چندین بخش مجزا است و به صورت کلی شامل 53 ماده میباشد که در زیر عناوین آن ها را برای شما بیان خواهیم کرد. چرا فاکتور رسمی مورد تایید دارایی؟
- طبق ماده 1 الی 11 به تعاریف، کلیات و قوانین ارزش افزوده پرداخته شده است.
- از ماده 12 الی 13 به مبحث کالا ها و خدمات معاف از پرداخت مالیات و استرداد مالیات صادرات کالا و خدمات اشاره شده است.
- در ماده های 14 الی 17 به چگونگی محاسبه نرخ مالیات پرداخته شده است.
- طبق ماده 18 الی 23 به وظایف و تکالیف مودیان اشاره شده است.
- ماده 24 الی 33 قانون مالیات بر ارزش افزوده، بیان کننده وظایف و اختیارات سازمان امور مالیاتی کشور مانند جذب نیروی انسانی لازم، پست های سازمانی و شرح وظایف، الزام به ارائه دفاتر و اسناد و مدارک و … می باشد.
- باقی مقررات و موارد قانونی مانند تکلیف به نگهداری اسناد و مدارک به مدت 10 سال پس از سال مالی مربوط، در ماده های 34 الی 37 بیان شده است.
- عوارض کالاها، محصولات و خدمات مختلف و بررسی قوانین مالیات بر ارزش افزوده مواردی هستند که در ماده های 38 الی 40 به آن ها پرداخته شده است.
- در ماده 41 موضوع حقوق ورودی گمرکی توضیح داده شده است.
- بررسی عوارض خاص و سایر مالیات‌ها در ماده های 42 تا 53 انجام شده است.
لازم به ذکر است که مطالعه قانون و آیین نامه های مربوط به مالیات بر ارزش افزوده یک امر واجب و الزامی است و به فرد کمک می کند تا بهتر و بیشتر با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنا شود. فاکتور رسمی معتبر ویژگیهای مهم
مشمولین قانون مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تمامی مشاغلی را که به هر طریقی با خرید و فروش کالا و خدمات مربوط می‌شوند شامل میشود. شغل هایی که در زیر آمده‌اند به طور کلی دسته‌بندی هایی هستند که موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اند:
- کلیه واردکنندگان و کلیه صادرکنندگان
- کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
- ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
- ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
- صاحبان متل و هتل های دوستاره و هتل آپارتمان ها
- بنکداران و عمده فروش ها
- فروشگاه های بزرگ
- واسطه‌های مالی
- چاپخانه داران
- صاحبان دفاتر اسنادرسمی
- صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
- نمایندگان مؤسسه های تجاری و صنعتی داخلی و خارجی
- مؤسسه‌های حمل‌ونقل و باربری، زمینی، هوایی، دریایی
- مؤسسه‌های مهندسی
- مؤسسه‌های تبلیغاتی و بازاریابی
- فروشندگان طلا و جواهر
- فروشندگان آهن‌آلات
- تالارهای پذیرایی و رستوران‌ها
- صاحبان نمایشگاه‌ها و فروشگاه‌های خودرو
- بنگاه معاملات ساختمان و زمین
- صاحبان تعمیرگاه‌های مجاز خودرو
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
- صاحبان مکان های تفریحی و ورزشی
- چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری و سفره‌خانه‌های سنتی
- اغذیه‌فروشی‌ها با مالکیت و نام تجاری
- صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی
مالیات بر ارزش افزوده در چه تاریخی تعلق میگیرد؟
- عرضه کالا و محصولات : طبق تاریخ صورت حساب، زمان تحویل کالا و یا تاریخ انجام گرفتن معامله (هرکدام که زودتر اتفاق بیافتد)
- صادرات کالا : در هنگام صدور
- واردات کالا : تاریخ ترخیص در گمرک
- ارائه خدمات : در زمان تاریخ صورت حساب یا زمان ارائه خدمت (هرکدام که زودتر باشد)
- معاوضه محصولات یا خدمات ارائه شده : طبق تاریخ معاوضه
- صادرات و واردات خدمت : طبق تاریخ پرداخت ما به ازای خدمت دریافت شده
- در صورتی که کالای تولید شده به عنوان دارایی برای استفاده شغلی ثبت شود : طبق تاریخ ثبت دارایی یا براساس زمان شروع استفاده از محصول یا خدمت
- در صورتی که کالای تولید شده برای مصرف شخصی شود : براساس تاریخ برداشت
چه خدمات و محصولاتی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟
- کشاورزی و مشاغل مرتبط به بسته بندی و آماده سازی محصولات آن
- دامپروری و مشاغل در ارتباط با نگهداری و تولید دام ها
- تولید کنندگان و پخش کنندگان غذاهای آماده
- فروشندگان کالاهای پرمصرف خانوارها مانند انواع گوشت، مرغ و ماهی، نانوایی ها، لبنیات، میوه فروشی، خواربار فورشی ها، سبزی فروشی
- تولید کنندگان و عرضه کنندگان لوازم دندان پزشکی، لوازم پزشکی و توان بخشی
- مکان های ارائه دخنده خدمات پیشگیری، تشخیص و درمان
- ارائه دهندگان خدمات بورس، بانک و بیمه
- افراد شاغل در زمینه آموزش، پژوهش و انتشارات
- شرکت‌های تامین نیروی انسانی و خدماتی
- مشاغل مربوط به تعمیر و نگهداری کالاهای نظامی، دفاعی و امنیتی
- فعالان در حوزه کاغذ و مطبوعات و چاپ
